Дипломная работа на тему: Рынок кредитования малого бизнеса

Введение

Выход из кризисного состояния в отечественной экономике определяет необходимость организационно-экономических новаций во всех областях хозяйственной деятельности. Одним из важнейших направлений экономических реформ, способствующих развитию конкурентной рыночной среды, наполнению потребительского рынка товарами и услугами, созданию новых рабочих мест, формирование широкого круга собственников является развитие малых форм производства.

Хозяйственная практика в малом бизнесе находится в причинно-следственной зависимости от углубляющейся специализации общественного производства и дифференциации товаров и услуг. Экономическая маневренность, гибкость принятия решений, территориально-пространственная мобильность делает малый бизнес необходимым в современном обществе.

Опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора. Поэтому возрождение России невозможно осуществить без соответствующего этому развитию данного сектора экономики, так как именно он является тем локомотивом, который двигает за собой экономическое и социальное развитие.

Однако главным тормозом развития этого сектора принято считать недостаточность кредитования субъектов малого бизнеса. Эта тема стала очень актуальной во время минувшего кризиса, когда предприятия остро ощутили недостаток оборотных средств и начали пересматривать схемы работы со своими контрагентами, пытаясь снизить предпринимательские риски. В связи с этим у предпринимателей возросла потребность в заёмных средствах.

Несмотря на то, что рынок кредитования малого бизнеса активно развивается, приходится говорить о серьёзных проблемах и противоречиях в отношениях между кредиторами и потенциальными заёмщиками. Их антагонистические воззрения на проблему кредитования субъектов малого бизнеса обусловлены несовершенством отечественной экономической системы. Банки интересуются в первую очередь снижением рисков и издержек такого кредитования, а предпринимателей интересует повышение доступности кредитов. Все это говорит об актуальности данной проблемы в настоящее время. На эту тему развернулись дискуссии на множествах виртуальных и реальных банковских и экономических форумах, пишутся многочисленные статьи.

Основу исследований кредитных отношений малого бизнеса как одного из видов хозяйствующих субъектов составляет научный аппарат теории финансов и кредита. Общие вопросы финансово-кредитного обеспечения малого бизнеса нашли отражение в работах, Е.М. Бухвальда, А.В. Виленского, Л.А. Ворохалиной, Л.Н. Павловой, Г.Н. Семенцевой, Г.А. Ткаченко, А.Г. Цыганова, А.Ю. Чепуренко. Существенный вклад в теорию и практику финансово-кредитного обеспечения малого бизнеса внес Мохаммед Юнус - основоположник социальной теории микрокредитования.

Кредитные отношения малого предпринимательства, как правило, не рассматриваются в качестве самостоятельного объекта анализа, а описываются в контексте вопросов государственного регулирования малого бизнеса или общих проблем развития данного сектора экономики или экономики в целом. С другой стороны в банковской сфере актуальные вопросы по кредитованию малого бизнеса как правило отдельно не рассматриваются и этот рынок для банков не стал отдельным сектором, таким как потребительское и корпоративное кредитование. Аналитика ведется по совокупности малого и среднего бизнеса.

Существенный вклад в исследование данной проблемы внесло государство, разработав комплекс мер поддержки данного сектора экономики.

Цель данной работы - исследовать рынок кредитования малого бизнеса, обосновать необходимость данного сектора, выявить проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, нуждающиеся в заёмных средствах, охарактеризовать существующую практику их решения и разработать рекомендации для дальнейшего развития данного сектора.

Для реализации поставленной цели в работе сформулированы и решены следующие задачи:

Выявление проблем кредитования малого бизнеса

Анализ рынка кредитования малого бизнеса

Анализ программ государственной поддержки малого бизнеса.

Разработка рекомендаций по развитию программ кредитования малого бизнеса.

Теоретическую основу исследования составили нормативно-правовые акты Российской Федерации и субъектов РФ, регулирующие кредитные отношения малого предпринимательства, публикации в научной и отраслевой периодической печати, материалы научно-практических конференций и семинаров. Эмпирическая основа исследования представлена официальными данными Федеральной службы государственной статистики; аналитическими данными общественных организаций поддержки малого предпринимательства, результатами исследований отраслевых рейтинговых и информационных агентств, персональные данные кредитных организаций.

1. Специфика малого бизнеса как субъекта кредитования

.1 Определение понятия и выявление критериев малого бизнеса (предпринимательства)

Малое предпринимательство - это совокупность независимых мелких и средних предприятий, выступающих как экономические субъекты рынка. Эти предприятия не входят в состав монополистических объединений и занимают по отношению к ним в хозяйственном отношении подчиненное или зависимое положение.

Малый бизнес - это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями критериях, раскрывающих сущность этого понятия. Как показывает мировая практика, основным показателем, на основе которого предприятия различных организационно правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является в первую очередь средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии. В ряде научных работ под малым бизнесом понимается деятельность, осуществляемая небольшой группой лиц, или предприятие, управляемое одним собственником. Как правило, наиболее общими критериями, на основе которых предприятия относятся к малому бизнесу являются:

численность персонала;

размер уставного капитала;

величина активов;

объем оборота (прибыли, дохода).

В международной практике, общее число показателей, по которым предприятия относятся к субъектам малого предпринимательства (бизнеса), превышает 50. Однако наиболее часто применяемыми критериями являются те, что описаны выше. Практически во всех странах определяющим критерием является численность работников за отчетный период.

В России отнесение предпринимателей и физических лиц к категории субъектов малого предпринимательства и порядок оказания государственной поддержки регулируется федеральным и региональным законодательством. К тому же, из общей массы малых предприятий, выделяются микропредприятия (их критерии будут описаны ниже).

Основным документом, регулирующим особенности правового статуса и деятельность малых предприятий, является вступивший в силу с 01.01.2008 г. федеральный закон от 24.07.2007 г. N209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации <http://www.dmpmos.ru/logos/C27F0E31BEB4477DB7BDF0AB59DC2F3D/209-FZ-dop1.doc>" (ранее действовал федеральный закон от 14.06.95 г. N88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации <http://www.dmpmos.ru/logos/9510A41A3852453C95DC916FDFA7D287/88-FZ.doc>").

Под субъектами малого предпринимательства понимаются внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

) Для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов;

) Средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого предпринимательства:

а) до ста человек включительно для малых предприятий;

б) среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;

) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) определены постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. №556 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства <http://www.dmpmos.ru/logos/ЕС97D5069D77437Е8117115ЕС8D15531/%D0%9F%D0%9Е%D0%А1%D0%А2%D0%90%D0%9D%D0%9Е%D0%92%D0%9В%D0%95%D0%9D%D0%98%D0%95%20%D0%9F%D1%80%D0%В0%D0%В2%D0%В8%D1%82%D0%В5%D0%ВВ%D1%8С%D1%81%D1%82%D0%В2%D0%В0%20%D0%А0%D0%А4%20%D0%ВЕ%D1%82%2022_07_2008%20N%20556.rtf>" и действуют в течении 5 лет. Для малых предприятий - это 400 млн. рублей, для микропредприятий - это 60 млн. рублей.

Надо отметить, что в предыдущем законе 95-го года (федеральный закон от 14.06.95г. N88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации <http://www.dmpmos.ru/logos/9510A41A3852453C95DC916FDFA7D287/88-FZ.doc>") последнего критерия не было, и объем выручки не играл роли в определении малого предприятия.

Согласно представленных Росстатом и ФНС России данных на 01.01.2010г. в Российской Федерации осуществляют деятельность 5605 883 субъекта малого и среднего предпринимательства, в том числе:

1374 777 микропредприятий (в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства" статистическое обследование микропредприятий осуществляется один раз в год) - количество работников до 15 человек и годовой оборот до 60 млн. рублей;

227744 малых компаний - количество работников от 16 до 100 человек и годовой оборот до 400 млн. рублей;

18 012 средних компаний - количество работников от 101 до 250 человек и годовой оборот до 1000 млн. рублей;

3985350 индивидуальных предпринимателей.

Ниже приведены основные экономические показатели деятельности малых предприятий (только юридических лиц) по итогам 2011 г.

Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности малых предприятий за 2011 г.

Малые предприятия

Микро -предприятия

Число предприятий (на конец года). тыс

Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей).

Среднесписочная численность внешних совместителей. тыс человек

Средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, тыс человек

Отбор предприятий. млрд.руб.

Инвестиции в основной капитал. млрд.руб

Отраслевое распределение малых и средних предприятий (за исключением индивидуальных предпринимателей, действующих, как правило, в сфере торговли и бытовых услуг) характеризуется высокой долей предприятий оптовой и розничной торговли, которые составляют по итогам 2011 года 662462 или 41% от всех юридических лиц (42% - в 2011 году). Такие компании предоставляют 28,6% рабочих мест в секторе малых компаний (3505,0 тыс. человек).

Второй по численности субъектов малого и среднего предпринимательства вид деятельности - это предоставление услуг, в него вовлечено 290150 компаний - это 18%. В указанной сфере занято 16% работников - около 2000,0 тыс. человек.

Третья отрасль, в которой представлено значительное число малых и средних компаний - это строительство: 195961 компания (12%), которые предоставляют рабочие места для 1800,0 тыс. работников (14,6%).

На четвертом месте по числу действующих малых и средних компаний - обрабатывающие производства - 10,5% компаний и 2000,0 тыс. занятых работников (17%).

Отраслевое распределение малого и среднего бизнеса (источник - Госкомстат)

Таблица 2.

Микро предприятия

Малые предприятия

Средние предприятия

Оптовая и розничная торговля

Предоставление услуг

Строительство

Обрабат. производство

Таким образом, к малому бизнесу следует относить коммерческие организации и индивидуальных предпринимателей с предельной численностью персонала до ста человек, выручкой до 400 млн. рублей и удовлетворяющих другим, описанным выше критериям.

1.2 Характерные особенности малого бизнеса (малых предприятий)

Мелкие предприятия не являются уменьшенной моделью или промежуточным этапом в развитии крупной фирмы, а представляют собой особую модель, со специфическими чертами и законами развития.

Предпринимательство в масштабе малого предприятия обладает рядом качественных особенностей.

С точки зрения функционирования малых предприятий и управления ими, можно отметить следующие особенности (см. табл. 3).

Таблица 3. Особенности функционирования малых предприятий

Единство права собственности и непосредственного управления предприятием.

Обозримость предприятия: ограниченность его масштабов вызывает особый, личностный характер отношений между хозяином и работником, что позволяет добиваться действительной мотивации работы персонала и более высокой степени его удовлетворенности трудом.

Относительно небольшие рынки ресурсов и сбыта, не позволяющие фирме оказывать сколько-нибудь серьезное влияние на цены и общий отраслевой объем реализации товара.

Персонифицированный характер отношений между предпринимателем и клиентами, поскольку, как еже отмечалось, малое предприятие рассчитано на обслуживание сравнительно узкого круга потребителей.

Ключевая роль руководителя в жизни предприятия: он полностью ответственен за результаты хозяйствования не только из-за имущественного рынка, но и вследствие своей непосредственной включенности в производственный процесс и все связанное с его организацией.

Семейное ведение дела: оно наследуется родственниками хозяина, чем диктуется прямая вовлеченность последних во всю деятельность предприятия.

Ввиду перечисленных выше управленческих особенностей, управление предприятием может быть организовано по двум схемам:

Неорганизованное управление - предприятием полностью управляет собственник или группа собственников.

Слабо-организованное управление - на предприятии организовано профессиональное управленческое звено в лице одного или нескольких менеджеров (как правило там, где численность персонала превосходит 25 человек, но далеко не везде).

Главная особенность, без которой малые предприятия вообще не существовали бы - это обязательное наличие инновационного момента - будь то производство нового товара или использование уникальных ноу-хау.

С точки зрения финансов, малые и,тем более микропредприятия также обладают рядом специфических черт.

Финансовые ресурсы малого предприятия - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и финансирования затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Главной особенностью организации финансов на малом предприятии является использование преимущественно собственных средств за счет внутренних источников, таких как:

прибыль организации

амортизационные отчисления от использования основных средств и нематериальных активов

личные средства учредителя (учредителей) организации

Источниками собственных финансовых ресурсов являются:

уставный капитал;

резервы, накопленные малым предприятием (например, нераспределенная прибыль);

прочие взносы юридических и физических лиц.

При создании малого предприятия источником приобретения основных средств, нематериальных активов, оборотных средств являлся уставный капитал. За счет него создавались необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности. Для создания малого предприятия не требуются большой стартовый капитал, как для больших предприятий, так как малый бизнес не обременен

капитальным строительством

обширными производственными программами и программами НИОКР

масштабными маркетинговыми программами.

Другой отличительной чертой, характерной преимущественно для микропредприятий является относительно малая величина основных средств, в частности, и внеоборотных активов в целом. Немногие малые предприятия владеют зданиями и сооружениями, в основном их арендуют. Мелкосерийное производство на малых предприятиях не нуждается в дорогостоящем оборудовании и технике. Часть производственного и хозяйственного инвентаря может быть предоставлена учредителями и работниками организации. По сути, стоимость основных средств малого предприятия можно свести к стоимости офисной мебели и техники, если таковые имеются. Это относится в первую очередь к организациям, оказывающим услуги. К тому же, по ПБУ 6/01, основные средства, стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (приказ Минфина РФ от 12.12.2005 N 147н).

К субъектам малого бизнеса применяется особый порядок в области налогообложения и учетной политики.

Любому предприятию, удовлетворяющему условиям, перечисленным ниже, предоставляется возможность выбора одной из систем налогообложения (общей или упрощенной).

Однако наряду со всеми очевидными преимуществами, УНС имеет очень серьёзный недостаток, заставляющий предпринимателей призадуматься. Перейдя на упрощенную систему налогообложения, предприятие станет выпускать товары, оказывать услуги либо производить работы без налога на добавленную стоимость. Если же потребителями товаров, работ, услуг являются физические лица или организации, сами не являющиеся плательщиками НДС, то проблем с данным вопросом не будет. Ведь в конечном итоге такого покупателя интересует только цена товара, работы или услуги.

Исходя из вышеизложенных особенностей организации финансов и налогообложения, малые предприятия всячески стараются минимизировать в учёте налоговую базу, используя для этого все законные способы, а также "серые схемы". В первую очередь минимизируются показатели прибыли. Основные средства малые предприятия, как правило, стараются не учитывать. Таким образом, по бумагам получается, что предприятие почти ничего за собой не имеет, а его рентабельность крайне мала. Соответственно низкие показатели скорее больше заинтересуют налоговые органы, чем кредитную организацию, в которую предприниматель придёт за кредитом. Отсюда и возникают проблемы во взаимоотношениях потенциальных заемщиков - представителей малого бизнеса и кредиторов, т.е. банков

2. Кредитование малых предприятий

Оглавление

- Введение

- Специфика малого бизнеса как субъекта кредитования .1 Определение понятия и выявление критериев малого бизнеса предпринимательства

- Характерные особенности малого бизнеса малых предприятий Глава 2. Кредитование малых предприятий

- Проблемы кредитования малых предприятий

- Риски кредитования Заключение

- Список литературы

Заключение

Малое предприятие - это особый вид хозяйственной деятельности, отличный от среднего и крупного бизнеса, имеющий свои специфические черты. Это вытекает в особенности его отношений с банками - потенциальными кредиторами.

Несмотря на то, что рынок кредитования малого бизнеса активно развивается, приходится говорить о недостаточности этого кредитования, ввиду противоречий, вытекающих из особенностей малых предприятий.

Список литературы

1. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Международные валютно-кредитные отношения: учебник/ Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2011. - 704 с.

2. Богомолов О.Т. Мировая экономика в век глобализации: учебник, 2009. - 195-200 с.

. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2003. - 895 с.

4. Гусаков Н.П. Международные валютно-кредитные отношения: учебник. - М.: -ИНФРА, 2011

5. Даниленко Л.Н. Мировая экономика: УП, 2010. - 161-166 с.

. Красавина Л.К. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник/ Л. Красавина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 276 с.